Impuestos que afectan a las empresas en España: claves del IS, IVA e IRPF

Dominar la fiscalidad es una tarea ardua, pero fundamental para la gestión de una empresa. En España, las empresas, al igual que los ciudadanos, están obligadas a contribuir al sostenimiento del Estado. Por ello, conocer los impuestos más importantes ayuda a cumplir la ley, evitar sanciones y optimizar la gestión financiera en cualquier organización.

Principales impuestos directos e indirectos que afectan a las empresas en España

Impuestos directos:

• Impuesto sobre Sociedades (IS)
• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
• Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
• Impuestos municipales (IBI, IAE, ICIO, entre otros)

Impuestos indirectos:

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
• Tasas locales por servicios

Los impuestos que pagan las empresas se dividen en dos categorías principales: directos e indirectos.

Impuestos directos en España: qué empresas los pagan y cómo se calculan

Estos gravan la riqueza de las personas y empresas. Los más relevantes para las compañías son:

• Impuesto sobre Sociedades (IS): Grava los beneficios de las empresas y otras entidades jurídicas residentes en territorio español.

• Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Lo pagan los autónomos y profesionales por las ganancias de sus actividades, siempre que no operen a través de una sociedad.

• Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR): Se aplica a personas físicas o entidades no residentes en España que obtienen rentas en territorio español.

Impuestos indirectos: cómo afecta el IVA a las empresas

Estos gravan la circulación de la riqueza a través de transacciones de consumo o venta. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el principal ejemplo. La empresa lo cobra a sus clientes y actúa como un intermediario, recaudando este dinero para ingresarlo posteriormente a Hacienda.

Qué es el Impuesto sobre Sociedades y quiénes deben pagarlo

El Impuesto sobre Sociedades es un pilar del sistema tributario español, diseñado para gravar la renta o los beneficios de las empresas. Según el gabinete de Estudios de la Asociación Española de Asesores Fiscales (Aedaf), “el IS se define como un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas”.

• Carácter directo: Se aplica sobre los beneficios de la empresa.

• Naturaleza personal: Tiene en cuenta las circunstancias financieras particulares de cada empresa.

César de la Puente Sanz, asesor fiscal, contable y miembro de la Asociación de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios (Asefiget), explica que todas las empresas con residencia en España están obligadas a pagar este impuesto. El artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades enumera como contribuyentes a:

• Personas jurídicas: Sociedades Anónimas (SA) y de Responsabilidad Limitada (SL). La única excepción son las sociedades civiles sin objeto mercantil.

• Fondos de inversión.

• Uniones Temporales de Empresas (UTE).

• Fondos de pensiones.

• Fondos de inversión y fondos de capital riesgo.

“Estas entidades son gravadas por la totalidad de la renta que obtengan, sin importar dónde se haya generado o la residencia de quien realice el pago”, agrega De la Puente Sanz.

Tipos de gravamen del IS según el tamaño y naturaleza de la empresa

El tipo general del Impuesto sobre Sociedades es del 25%. Sin embargo, la ley establece tipos reducidos para ciertas empresas:

• Micropymes: Empresas con ingresos de hasta 1 millón de euros. El tipo para el ejercicio 2026 es progresivo: 19% para los primeros 50.000 euros de beneficio y 21% para el resto. Por ejemplo, una empresa de desarrollo web con 70.000 euros de beneficio pagaría 13.700 euros en impuestos.

• Empresas de Reducida Dimensión (ERD): Para ser considerada fiscalmente una ERD, la cifra de negocios debe haber sido menor que 10 millones de euros en el ejercicio fiscal anterior. En este caso, para el ejercicio 2026 el tipo impositivo es del 23%.

• Empresas de nueva creación y emergentes: Tienen una bonificación significativa para ayudarlas a crecer, con un tipo del 15%. Este tipo reducido se aplica durante el primer ejercicio fiscal con beneficio y el siguiente.

Gastos deducibles del Impuesto sobre Sociedades

Para calcular la base imponible, las empresas pueden deducir los gastos relacionados con su actividad. Según la normativa, los gastos deben estar correlacionados con la obtención de ingresos y debidamente justificados.

El gabinete de Estudios de la Aedaf detalla que deben estar registrados en la contabilidad. La lista de gastos deducibles incluye:

• Gastos de personal: sueldos y Seguridad Social, por ejemplo.

• Gastos operativos: alquileres, suministros, reparaciones y servicios externos.

• Gastos financieros: intereses de préstamos.

• Otros: seguros, tributos de la actividad, amortizaciones.

Funcionamiento del IVA en empresas: tipos y facturación

El IVA grava el consumo y se aplica a la mayoría de las entregas de bienes y servicios. “El empresario o profesional que realiza la entrega del bien o la prestación del servicio está obligado a repercutir íntegramente el importe del IVA sobre el destinatario de la operación”, aclara De la Puente Sanz.

Existen tres tipos de IVA:

• Tipo general (21%): Se aplica a la mayoría de las operaciones.

• Tipo reducido (10%): Para bienes y servicios de consumo frecuente, como entradas a eventos culturales, servicios de hostelería o la venta de viviendas.

• Tipo superreducido (4%): Para productos de primera necesidad, como alimentos básicos, libros y medicamentos.

Operaciones exentas y no sujetas a IVA

Existen operaciones no sujetas y exentas. Ambas no pagan el impuesto, pero por razones distintas.

• Operaciones no sujetas a IVA: la ley del IVA establece expresamente que no se gravan determinados supuestos, como el traspaso de un negocio en bloque o los salarios de empleados.

• Operaciones exentas de IVA: Sí entrarían en el ámbito del IVA, pero la ley decide exonerarlas expresamente para favorecer actividades de interés social o público. En estos casos, la empresa no cobra el IVA en la factura. Ejemplos comunes son los servicios de educación, sanidad, seguros y el alquiler de viviendas.

Principales impuestos locales que pagan las empresas

Los ayuntamientos cobran diversos impuestos a las empresas. Entre los más comunes están:

• Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI): Grava la propiedad de un bien inmueble.

• Impuesto de Actividades Económicas (IAE): grava el ejercicio de actividades empresariales o profesionales.

• Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO): Grava la realización de determinadas obras.

• Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía Municipal): grava el aumento de valor de los terrenos urbanos cuando se transmiten.

• Tasa de Basuras: Se paga por el servicio de recogida de residuos.

También existen otras tasas por servicios específicos como las de vado o terrazas de bares. A diferencia de los impuestos, que se exigen sin una contraprestación directa, las tasas se pagan como retribución por un servicio concreto prestado por la administración, como la ocupación del dominio público o la recogida de residuos.

Desde el Departamento de Economía de la Confederación Española de Organizaciones Empresariales (CEOE), se indica que los impuestos son esenciales para la salud de las finanzas del país. “Son necesarios para el sostenimiento de los servicios públicos”, afirman los expertos de la patronal.