Cuáles son los gastos comunes que se pueden deducir en la declaración anual

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), se conoce como deducciones personales a los gastos que los contribuyentes tienen derecho a disminuir de sus ingresos acumulables en la declaración anual del ejercicio. Según el Artículo 151 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, los conceptos que constituyen estas deducciones para las personas físicas comprenden diferentes rubros y son los siguientes:

Salud

• Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
• Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
• Honorarios a enfermeras.
• Análisis y estudios clínicos.
• Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
• Prótesis.
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir problemas de visión.
• Primas por seguros de gastos médicos  (independientemente de los servicios de la Seguridad Social)

Estos gastos por salud serán deducibles siempre y cuando hayan sido efectuados para el propio contribuyente, su cónyuge o concubino, padres, abuelos, hijos y nietos.

Educación

Colegiaturas en instituciones educativas privadas, desde nivel preescolar hasta bachillerato con los siguientes límites:

- Preescolar: 14,200 pesos.

- Primaria: 12,900 pesos.

- Secundaria: 19,900 pesos.

- Profesional técnico: 17,100 pesos.

- Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.

Para hacer efectivo este beneficio se requiere contar con el comprobante de pago correspondiente.

Cuando se realicen pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que se puede disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició. Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles. Con respecto al transporte escolar, solo si es obligatorio.

Otros

• Gastos funerarios del cónyuge o concubino/a, padres, abuelos, hijos y nietos.
• Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a casa habitación, contratados con el sistema financiero, INFONAVIT o FOVISSSTE, entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de setecientas cincuenta mil unidades de inversión.

• Donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos.

• Aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de los  planes personales de retiro (Afore).

• El pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.

Es importante preparar con anticipación la declaración anual, de modo que no signifique un problema pocos meses antes de tener que presentarla. El SAT dispone de diversos canales para ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones fiscales. El pago de impuestos al SAT, así como el pago de derechos y servicios, tanto estatales como municipales, puede realizarse cómodamente a través de Pago de Impuestos de BBVA México.