Cuota de solidaridad en España: qué es, a quién afecta y cómo se calcula
La cuota de solidaridad es una cotización adicional de la Seguridad Social que se aplicará en España a partir de 2025 sobre la parte de los salarios que superen la base máxima. Estos ingresos, que anteriormente no estaban sujetos a contribuciones a la Seguridad Social, cotizarán en un sistema progresivo de tramos que se irá desarrollando gradualmente.
Cuándo entrará en vigor la cuota de solidaridad
El 26 de marzo de 2024, el Gobierno aprobó un Real Decreto en el que, entre otras medidas, se incluyó el desarrollo reglamentario para aplicar la cuota de solidaridad. “Se trata de una nueva medida en materia de Seguridad Social que entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2025, con el objetivo de garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones a largo plazo”, explica Antonio Bonilla, profesor de Finanzas en EBF Business School.
La cuota se aplicará en las nóminas que superen la base máxima de cotización a la Seguridad Social, que para 2024 asciende a 56.646 euros anuales (4.720,5 euros mensuales), sin que esa cotización adicional suponga el derecho a un mayor importe de pensión.
Cuota de solidaridad y el impacto de la jubilación de los 'baby-boomers'
La medida llega en un momento en el que la jubilación se enfrenta a un reto de gran magnitud. “En 2023, el sistema de pensiones presentaba una situación de déficit estructural de unos 55.919 millones, el 3,8% del PIB aproximadamente, según datos de FEDEA”, explica Bonilla. “Se prevé que este escenario vaya a complicarse notablemente, en los próximos años, por la jubilación de los denominados ‘baby-boomers’”.
Para abordar este reto, España ha adoptado una reforma de las pensiones que, según el informe Ageing Report 2024 de la Comisión Europea, hará aumentar los ingresos del sistema público 1,7 puntos porcentuales hasta 2050 y 1,1 puntos hasta 2070. Este incremento se deberá principalmente al aumento de contribuciones, por parte de trabajadores y empresas, derivado del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que se aplica sobre las nóminas desde 2023, el nuevo sistema de cotización para autónomos, la subida de las bases máximas de cotización y, a partir de 2025, la cuota de solidaridad.
A cuánto asciende la cuota de solidaridad
La nueva cotización recae únicamente en la parte de los salarios más altos, que no soporta ningún tipo de tributación, y su aplicación se hará progresivamente. “Es una cuota gradual que irá incrementándose desde su entrada en vigor en 2025 hasta 2045, año en el que alcanzará su máximo tipo”, cuenta Bonilla. “Al igual que el MEI, implica un incremento de cotizaciones, tanto para la empresa como para el trabajador, y es de carácter recaudatorio y no contributivo, ya que no genera mejoras en la base de cotización sobre la que se calculan las futuras pensiones”.
Según el BOE, para aplicar la cuota adicional de solidaridad, se establecerán tres tramos de rendimientos, a los que corresponde un tipo de cotización progresivo.
- Primer tramo: Comprende entre la base máxima y el 10 % superior a la base máxima y cotizará por el 5,5 % en 2045.
- Segundo tramo: Incluye del 10 % al 50 % y cotizará al 6 % en 2045.
- Tercer tramo: Es la parte del salario superior al 50 % de la base máxima de cotización y cotizará al 7 % en 2045.
Estos porcentajes no se aplicarán desde el principio ya que la ley recoge un periodo de transición, entre 2025 y 2045, para el desarrollo de la cuota. Las cotizaciones, según publica BBVA Mi Jubilación, se irán incrementando un 0,25% anual.
Cuánto se pagará de más en 2025
El portal de BBVA ofrece algunos ejemplos para ilustrar el funcionamiento de este nuevo impuesto, partiendo de que para 2025 la base máxima de cotización anual se situará en 59,094 euros.
- Salario 10% superior a la base máxima (65.000 euros):
- Exceso sobre la base máxima: 5.975 euros.
- Cotización adicional (cuota de solidaridad): Se aplicará un 0,92% sobre los primeros 5.975 euros. Esto supone unos 54,335 euros anuales de cotización extra.
- Salario 50% superior a la base máxima (88.537 euros):
- Exceso sobre la base máxima: 29.512 euros.
- Cotización adicional: Un 0,92% sobre los primeros 5.975 euros (55 euros), más un 1% sobre los 23.537 euros restantes (235 euros). Total: 290,57 euros anuales.
- Salario doble de la base máxima (118.050 euros):
- Exceso sobre la base máxima: 59.025 euros.
- Cotización adicional: Un 0,92% sobre los primeros 5.975 euros (55 euros), un 1% sobre los siguientes 23.537 euros (235 euros) y un 1,17% sobre los 29.512 euros restantes (346 euros). Total: 636,235 euros anuales.
Quién paga la cuota de solidaridad
La medida plantea un cambio en la gestión financiera de las empresas, especialmente en la planificación de los presupuestos relacionados con el personal. “Se mantiene la misma proporción del tipo de cotización por contingencias comunes”, cuenta Bonilla. “Es decir, la empresa paga aproximadamente cinco veces la parte del trabajador, el 83 % corresponde a la compañía y alrededor del 17 % al trabajador”. Por ejemplo, en el año 2045, en el caso del segundo tramo con un 6 % de cuota, la distribución sería del 5 % a cargo de la empresa y el 1 % a cargo del trabajador.
¿Quiénes se verán afectados por la cuota de solidaridad?
La nueva cotización, según publica el Boletín Oficial del Estado (BOE), se aplica a los empleados incluidos en el Régimen General de la Seguridad Social, en el Régimen de los Trabajadores del Mar y a los trabajadores por cuenta propia del Régimen Especial de los Trabajadores del Mar. “A diferencia del MEI, esta cuota, por ahora, no es aplicable para autónomos cuyos ingresos superen la base máxima de cotización de la Seguridad Social”, explica Bonilla.