4 x 1000: Qué es y cuáles son los mitos de este impuesto en Colombia
¿Qué es el 4 x 1000? ¿Quiénes lo colectan? ¿Qué son las cuentas exentas? En Colombia se han creado varios mitos como respuesta a estas preguntas por falta de información y el imaginativo de la sociedad. Conocer qué es este impuesto, por qué se paga, y tener una adecuada planificación fiscal es importante para mejorar la salud financiera de empresas y familias.
El 4 x 1000 es un impuesto del Gobierno Nacional en el que por cada 1.000 pesos en algún tipo de movimiento financiero, hay que pagar cuatro pesos. Este gravamen es recaudado por los bancos y luego girado al Gobierno, con algunas excepciones. De este modo, las entidades financieras no obtienen ningún usufructo de este tributo sino que el dinero pasa directamente a las arcas del Estado.
El costo del impuesto se puede calcular con una sencilla fórmula:
4×1000 = dinero a retirar x 4 / 1.000
Origen del 4 X 1000 en Colombia
El 4 x 1000, también conocido como Gravamen de Movimientos Financieros (GMF), comenzó siendo un impuesto temporal pero renovado en el tiempo debido su facilidad de recaudo para sanear ciertas crisis puntuales del país.
El 16 de noviembre de 1998, mediante el decreto 2331 de 1998, el Gobierno implementó el 2 X 1000 para hacerle frente a la crisis bancaria por la que estaba pasando el país.
Aunque inicialmente la medida tenía una vigencia temporal de un año, en 1999 bajo la emergencia económica de un terremoto en la zona cafetera del país, el impuesto se prolongó por un año más modificando el destino de los recaudos.
En el 2000, este impuesto o gravamen fue convertido en permanente y pasados unos meses su tarifa inicial de 2 X 1000, se incrementó al 3 X 1000, para luego elevarse al 4 X 1000.
¿En qué momento 4 X 1000 se tomó como un impuesto de los bancos y no del Estado? Cuando el 4 X 1000 se comenzó a implementar, se hizo de una manera muy general, sin excepciones. Por tal motivo, las grandes empresas que transaban mucho dinero a diario se dieron cuenta que podían perder una gran parte de sus ganancias con la medida, esta fue una de las razones por la que pidieron al Gobierno algunas excepciones.
A pesar de que éstas se empezaron a implementar en su momento, el dinero empezó a dejar de circular con normalidad ya que algunas personas comenzaron a sacar su dinero de sus cuentas para evitar que se les aplicaran el tributo.
En ese momento que se creó el mito de que son los bancos quienes se adueñan del dinero, y para hacerle frente a esta situación, el Gobierno empezó a realizar cada vez más excepciones a varios grupos poblacionales para que dejaran de retirar el dinero de sus cuentas.
Durante los últimos diez años se ha propuesto en más de una oportunidad un desmonte gradual del 4X1000 hasta que llegara a cero, pero esto finalmente no ha pasado.
Progresivamente, el Gobierno siguió cediendo a las excepciones del 4 X 1000 de diferentes grupos poblacionales, en el que se incluyeron algunos productos financieros para que también fueran exonerados del impuesto
¿Cuáles son las excepciones del 4X1000?
Según Asobancaria, estas son las excepciones del 4X1000:
- Gracias a la plena implementación de la Ley 2277 de 2022, el modelo de exención pasó a ser por usuario y no por producto. Para 2026, el tope de exención legal es de 350 UVT, lo que equivale a $18.330.900 pesos mensuales consolidados. El beneficio se aplica de forma automática sumando los retiros y pagos de todas las cuentas del usuario (sin importar si están en bancos distintos), eliminando así la obligación de elegir y marcar una sola cuenta de ahorros manualmente.
- En el caso de los pensionados, pueden pedir este beneficio para la cuenta donde su Fondo de Pensiones hace la consignación de su mesada.
- También están exentas las cuentas de Ahorro para Fomento de la Construcción (AFC)
- Se está también exento de pagar el 4X1000 si las transferencias entre cuentas corrientes, de ahorros, cuentas de ahorro colectivo, inversiones que se encuentran en la misma entidad bancaria y están a nombre de un mismo y único titular.
- Aquellos traslados entre inversiones o portafolios que se realicen desde una sociedad comisionista de bolsa, una sociedad fiduciaria o una sociedad administradora de inversiones, vigilada por la Superintendencia Financiera a favor de un mismo beneficiario, también estarán exentas del 4X1000.
- Además, en 2023 ser redujo el 4x1000 a 0,2% para las operaciones de microcrédito.
- Adicionalmente, bajo el concepto 1142 de la DIAN, las operaciones de factoring electrónico también gozan de una exención del 4x1000, siempre y cuando el giro de los recursos se realice directamente a una cuenta de ahorros, corriente o cheque restringido del beneficiario.
¿Por qué no se acaba el 4X1000?
Según el economista de BBVA Research para Colombia, Alejandro Reyes, el impuesto del 4 x 1000 es un mecanismo que permite captar de una manera fácil y transparente los recursos de la sociedad, ya que “los bancos, como administradores del dinero que confían las personas, llevan registros de cada peso que las personas mueven y eso le da confianza al Gobierno de no recibir dinero corrupto”, afirmó.
Durante los últimos diez años se ha propuesto en más de una oportunidad un desmonte gradual del 4X1000 hasta que llegara a cero, pero esto finalmente no ha pasado. Por ejemplo en 2010 se propuso un desmonte gradual para que en 2018 no se cobrara más. Sin embargo, la crisis del agro en 2014 llevó a que la decisión se reconsiderara.
En 2016 cuando se estaba elaborando la reforma tributaria para 2018, había propuestas para desmontarlo poco a poco, pero hoy en 2026, el impuesto sigue vigente.