Cómo incluir las acciones de bolsa y sus dividendos en la declaración de la renta
Con la llegada del periodo para realizar la Declaración de la Renta en la Agencia Tributaria, surgen determinadas dudas acerca de qué se puede y debe incluir. Un claro ejemplo de desconocimiento surge a la hora de declarar las ventas de acciones o sus dividendos de las distintas inversiones realizadas. Aquí, la pequeña guía definitiva para resolver este problema y evitar imprevistos que puedan afectar a la salud financiera.
En primer lugar, en España sólo hay que presentar la declaración de la Renta a Hacienda, cuando no habiendo obtenido rendimientos de otro tipo, se hayan obtenido beneficios por la venta de acciones o dividendos derivados de éstas superiores a 1.000 euros o pérdidas de 500 euros o más.
- Cómo tributan los Dividendos. Para introducir los ingresos por dividendos en la Declaración de la Renta hay que ir a la casilla 0029 del apartado ‘Rendimientos de Capital Mobiliario’. Se deben recuperar todos aquellos ingresos obtenidos de los mismos, para do cual habrá que contactar con el bróker. Al mismo tiempo se deberá recopilar retenciones sufridas, así como cualquier comisión o cargo por la recepción de ingresos de dividendos. Quienes cuenten con un bróker español tan solo tendrán que verificar los datos; quienes cuenten con uno extranjero, habrán de introducir manualmente los siguientes conceptos: Ingresos íntegros, retenciones, y gastos de administración y depósito. En cuanto a tributación, conviene recordar que para la Renta 2023, que se presenta en 2024, estos rendimientos se integran en la base del ahorro tributando a los siguientes baremos:
- Entre 6.000 y 50.000 euros, al 21%.
- Hasta 6.000 euros tributan al 19%.
- Entre 50.000 y 200.000 euros, al 23%.
- Entre 200.000 y 300.000 euros, al 27%.
- Más de 300.000 euros, al 28%.
- Venta de acciones. Por la mera tenencia de acciones no es necesario cumplimentar nada en la Declaración de la Renta. Pero sí se incluyen en la Renta las ventas de acciones, en concreto en la casilla 0328 ‘Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de acciones negociadas’. Una vez ahí, se seleccionará la casilla y se introducirán los datos de la primera venta: Entidad emisora, valor de transmisión (lo que se ha ganado vendiendo estas acciones menos las comisiones por su venta), y valor de adquisición (aquello que se paga en el momento que se compran las acciones, incluyendo las comisiones de venta que mencionamos antes). Si se realizaron múltiples ventas, por cada operación registrada habrá que clicar el botón ‘Alta Entidad Emisora’ antes de pasar a registrar la siguiente.
Calcula la retención de IRPF en base a tu sueldo
Para el caso de ventas parciales de acciones, esto es vender una parte de unas acciones compradas, se considera que las primeras acciones vendidas equivalen a las primeras que en su día se compraron. Esto se conoce como método FIFO (First In, First Out).
Si los resultados de ventas de acciones fueron positivos, las plusvalías tributarán de igual forma que los dividendos (19%, 21%, 23%, 27%, y 28% en el ejercicio 2023). Las pérdidas patrimoniales derivadas de las ventas podrían compensarse con las ganancias patrimoniales del ejercicio derivadas también de ventas. Si aún así el saldo fuese negativo podrían compensarse con el límite del 25% de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses). Si después de esta compensación, de nuevo el saldo fuese negativo, se podrá compensar en los cuatro años siguientes de la misma manera.