¿Qué son los impuestos o tributos y qué tipos existen?
Todos los países del mundo exigen a sus ciudadanos el pago de impuestos. Sin ellos sería imposible que funcionaran los servicios públicos. Por eso, su pago es obligatorio y hay que tenerlo en cuenta para planificar la salud financiera familiar y empresarial. Estos son los tipos que hay y los países donde más y menos se tributa.
Decía el expresidente de EE. UU. Ronald Reagan que “el contribuyente es una persona que trabaja para el Gobierno, pero sin haber hecho las oposiciones a funcionario”. Hay muchas maneras de definir a las personas que pagan impuestos y esta es tan válida como irónica. No le faltaba razón a Reagan. Sin el pago de impuestos (más o menos altos y más o menos progresivos, dependiendo de los países) que hacen los ciudadanos a sus estados, estos últimos no podrían sobrevivir.
“Los impuestos son prestaciones patrimoniales públicas obligatorias que se pagan para financiar los gastos públicos. Estos son un tipo de tributo que pagamos frente a otros como las tasas y las contribuciones especiales”. Así los define Carlos María López Espadafor, catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universidad de Jaén.
Según los datos recabados por la agencia de noticias independiente y sin ánimo de lucro ProPublica, basado en una colección de datos fiscales del Servicio de Impuestos Interno (IRS por su sigla en inglés), “los 25 estadounidenses más ricos, entre ellos Jeff Bezos, Michael Bloomberg y Elon Musk, pagaron relativamente poco —y en ocasiones nada— en impuestos federales por ingresos entre 2014 y 2018”. Este tipo de comportamientos hace que haya ciudadanos con escaso poder adquisitivo que intenten hacer lo mismo.
¿Qué países pagan más impuestos?
Según la última edición del informe anual Estadísticas de Recaudación de la OCDE, el país con un porcentaje mayor de impuestos pagados respecto al PIB en 2021 fue Francia, con un 46,2 %, por delante de Dinamarca (46 %), Bélgica (44,6 %), Suecia (44 %), Finlandia (43,3 %) e Italia (42,4 %). España se situó en la parte media de la tabla, con un porcentaje del 33,7 %, medio punto por debajo de la media de la OCDE (34,2%), y medio punto más que el año anterior (33,2%).
En cuanto a América Latina, según los datos más recientes publicados en 2023 por la OCDE, Argentina se sitúa en la parte alta de la tabla de la recaudación tributaria sobre PIB en 2021 (29,1%), seguida de Uruguay (26,5%). Más abajo se colocan Colombia (18,5%), Perú (17,9%) y México (16,7%).
¿Es obligatorio el pago en todos los países?
El pago de impuestos es obligatorio en todos los países del mundo, independientemente de su cuantía. “Toda colectividad organizada, ya sea pública o privada, necesita recursos económicos para el cumplimiento de sus fines. Cuando se trata de un Estado o una administración pública, los recursos económicos van destinados al sostenimiento de las actividades y servicios públicos. Por consiguiente, resulta difícil concebir que puedan existir países con nula fiscalidad. En todo caso, pueden tener una muy baja fiscalidad, porque la misma es suficiente para sufragar sus gastos públicos o la mayor parte de servicios están en manos de la iniciativa privada”, afirma Benja Anglès profesor de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat Oberta de Catalunya (UOC).
¿Qué tipos de tributos existen en España?
La principal fuente de financiación de los estados bebe de un sistema recaudatorio de tributos que en España gestiona la Agencia Tributaria y garantiza la prestación de servicios públicos, entre otras cosas. Estas aportaciones son obligatorias y están fijadas por ley. El sistema tributario español está enmarcado legalmente por la Constitución Española, la Ley General Tributaria, la Ley general presupuestaria, las leyes reguladoras de los tributos y los reglamentos que desarrollan las leyes tributarias. Un conjunto de normas que controlan que los ciudadanos cumplan con sus obligaciones.
El sistema tributario español distingue tres tipos de tributos, las tasas, las contribuciones especiales y los impuestos:
- Tasas. Se trata de tributos exigidos como contraprestación directa por la prestación de un servicio público, la realización de una actividad pública o la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, cuando el servicio, actividad o aprovechamiento no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten o realicen por el sector privado. Ejemplos de tasas son las que se pagan por el abastecimiento de agua, la recogida de la basura o un vado permanente. Existen varios tipos de tasas:
- Las tasas estatales: Aplicadas por el Gobierno central por servicios que se prestan desde el Gobierno nacional.
- Tasas autonómicas: Al igual que las estatales, tasas que aplica el Gobierno, pero en este caso de la comunidad autónoma o la región correspondiente.
- Las tasas locales: De igual forma, hablamos de una tasa aplicada por los ayuntamientos.
- Tasa administrativa: Aquella tasa que debe abonarse por el uso de un servicio público. Por ejemplo, por la expedición del DNI.
- Contribuciones especiales. Son tributos exigidos como contraprestación directa por la obtención de un beneficio especial individual, como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos (una parada de metro o el asfaltado de una calle, por ejemplo)
- Impuestos. Tributos exigidos sin contraprestación directa, cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente como consecuencia de la riqueza que posee (patrimonio), de los ingresos que obtiene (renta) o de lo que consume.
Por su parte, Anglès añade que, “aunque el principal objetivo de los impuestos es financiar el gasto público, se pueden diferenciar los impuestos estrictamente fiscales, que son aquellos cuya finalidad es meramente recaudatoria, de los extrafiscales, que también pueden responder a otras finalidades de interés general. Además, estos se identifican con los principios rectores de la política social y económica establecidos en los artículos 39 y siguientes de la CE, en ámbitos como el medioambiente, la salud, el trabajo, etc. (por ejemplo, los impuestos al tabaco o a los carburantes)”.
Tributos en América Latina
En países como México, Colombia y Perú la cantidad de impuestos que hay que pagar es similar a la de España. En el primero, los impuestos a pagar por los ciudadanos son el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el IEPS. Estos tres representan el 61 % del total de los ingresos presupuestarios (13 % del PIB) y el 97 % de los ingresos tributarios. El ISR es un impuesto directo que grava los ingresos, tanto de personas físicas como morales. El IVA es un impuesto indirecto al consumo que grava toda transacción comercial, ya sea de bienes o servicios. Por último, el IEPS es un impuesto especial sobre el consumo, el cual grava bienes muy específicos, en los que se argumenta, en algunos casos, que tienen un fin no recaudatorio.
En Colombia los impuestos de carácter nacional son el Impuesto a la Renta, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF). Los principales impuestos departamentales en Colombia son el Impuesto al Consumo y el Impuesto de Registro. Entre los impuestos municipales en Colombia se encuentra el Impuesto de Industria y Comercio (ICA) y el impuesto predial.
En Perú, los principales como el Impuesto General a las Ventas (IGV) y el Impuesto a la Renta (IR) son recaudados por el Gobierno Central a través de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). También existen otros tributos recaudados por gobiernos municipales.
Tipos de impuestos
En España existen impuestos directos (aquellos que gravan una manifestación directa de la capacidad económica) como el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), Impuestos sobre la Renta de no Residentes, Impuestos sobre Sociedades, Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones e Impuestos sobre el Patrimonio. Los impuestos indirectos (gravan una manifestación indirecta de capacidad económica) son el IVA, los Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, la Renta de Aduanas y los Impuestos Especiales.
Los tributos obligatorios para pymes y profesionales autónomos en España o cuya actividad económica tribute en territorio peninsular son el IRPF, el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, el Impuesto sobre Sociedades, el IVA, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y la Renta de Aduanas.