Declaración de la Renta en España: ser sostenible desgrava en tu IRPF
Llega la campaña de la Renta y también las deducciones sostenibles. La rehabilitación y mejora de la eficiencia de las viviendas, la gestión forestal, la recuperación del patrimonio natural, la conservación medioambiental, el coche eléctrico y las bicicletas o las instalaciones renovables cuentan. Aquí te lo contamos las novedades por comunidad autónoma.
El Ministerio de Hacienda ha dado por iniciada la campaña de la renta en este mes de abril. Desde ese momento y hasta el 30 de junio, muchos de los contribuyentes personas físicas residentes en España están obligados a presentar la llamada declaración de la renta. El trámite consiste en una revisión de los ingresos percibidos durante un año natural y el pago del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF.
A veces habrá que abonar la diferencia de lo que no hemos pagado durante el ejercicio y otras será la Agencia Tributaria la que nos devuelva lo que hayamos pagado de más. En este proceso juegan un papel clave las deducciones fiscales que contribuyen a reducir la cantidad final de impuestos a pagar. La campaña de la renta contempla una serie de deducciones sostenibles.
Deducción por rehabilitación de vivienda habitual
La mejora de la eficiencia energética de las viviendas es fundamental para la sostenibilidad de nuestras ciudades. A nivel estatal, existe la posibilidad de desgravar las obras de rehabilitación de la vivienda habitual acometidas antes del 1 de enero de 2013. A partir de esa fecha, el apoyo a este tipo de obras pasó a hacerse mediante ayudas directas y no deducciones.
Sin embargo, todos los que hayan rehabilitado la vivienda con anterioridad, podrán seguir desgravando un 7,5 % en el tramo estatal más un porcentaje autonómico que, en el caso de no estar especificado, será también del 7,5 %. Estos porcentajes podrán deducirse sobre una base máxima anual de 9.040 euros. Entre otras obras de mejora se contempla la consolidación y el tratamiento de estructuras, fachadas o cubiertas.
Ser sostenibles también pasa por apoyar a aquellas organizaciones que trabajan para conseguir un mundo más justo y un mayor respeto al medioambiente. En este apartado, la Agencia Tributaria permite a nivel estatal ciertas deducciones por donativos o aportaciones a algunas actividades y organizaciones (recogidas en la Ley 49/2002). De los primeros 150 euros donados, podremos deducir el 80 %. De la cantidad que supere ese límite, podrá deducirse el 35 %, aunque el porcentaje subirá al 40 % si donamos la misma cantidad por tercer año consecutivo.
Deducciones en la declaración de la renta por obras de mejora de eficiencia energética de las viviendas
Con efectos desde el 6 de octubre de 2021, se introdujeron 3 nuevas deducciones temporales en la cuota íntegra estatal del IRPF, que se calculan sobre las cantidades invertidas en obras de rehabilitación que contribuyan a alcanzar determinadas mejoras de la eficiencia energética de la vivienda habitual o arrendada para su uso como vivienda. En concreto:
- Deducción del 20% de las cantidades satisfechas por obras que se realicen entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2025, para la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración de la vivienda habitual o de cualquier otra de titularidad del contribuyente que esté arrendada o en expectativa de alquiler para su uso como vivienda, siempre que, en ese último caso, la vivienda se alquile antes de 1 de enero de 2025.
- Deducción del 40% de las cantidades satisfechas por obras realizadas en el mismo plazo temporal que la deducción anterior, para la mejora en el consumo de energía primaria no renovable de la vivienda habitual o de cualquier otra de titularidad del contribuyente que esté arrendada o en expectativa de alquiler para su uso como vivienda, siempre que, en este último caso, la vivienda se alquile antes de 1 de enero de 2025.
- Deducción del 60% de las cantidades satisfechas por obras realizadas entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2025 por propietarios de viviendas ubicadas en edificios de uso predominante residencial, que permitan una mejora de la eficiencia energética del conjunto del edificio, siempre que se acredite a través de certificado de eficiencia energética una reducción del consumo de energía primaria no renovable de un 30% como mínimo; o bien, una mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética «A» o «B», en la misma escala de calificación.
La deducción se practicará en el período impositivo en el que se expida el certificado de eficiencia energética emitido después de la realización de las obras.
Para más información sobre estas deducciones, podéis consultar el siguiente enlace: Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas-AEAT
Las reformas sostenibles en el hogar desgravan en el IRPF.
¿Qué permite desgravar cada comunidad autónoma?
Existen varias deducciones que premian las acciones sostenibles a nivel autonómico, aunque no todas las comunidades cuentan con opciones específicas.
Aragón: donaciones y rehabilitación de vivienda rural
Aragón contempla la deducción del 20 % de las donaciones puras y simples a entidades autonómicas cuya finalidad sea la defensa y conservación del medio ambiente y la investigación y el desarrollo científico y técnico con el límite del 10% de la cuota íntegra autonómica. Además, permite deducir el 5 % del importe de la rehabilitación de la vivienda habitual si está en un municipio rural de menos de 3000 habitantes y si el comprador tiene menos de 36 años, entre otros requisitos.
Asturias: gestión forestal sostenible
Los propietarios de montes en el Principado de Asturias podrán deducir el 30 % de lo invertido durante el ejercicio para la obtención de la certificación de gestión forestal sostenible otorgada por una entidad oficial. El importe máximo de esta deducción no podrá superar los 1.000 euros por contribuyente. También lo podrán hacer en la adquisición de un vehículo eléctrico, con importe máximo del 15%.
Islas Baleares: vivienda sostenible
Los contribuyentes con residencia en las Islas Baleares podrán deducir el 50 % de lo invertido en mejorar la sostenibilidad de las viviendas. En este sentido, se tienen en cuenta la instalación de equipos de energías renovables para producción eléctrica o generación de agua caliente sanitaria, así como las obras de mejora de las instalaciones de suministro que favorezcan el ahorro de agua. Para poder aplicar la deducción deberá mejorarse como mínimo en un nivel la calificación de la eficiencia energética de la vivienda habitual y la base imponible total del contribuyente no podrá superar determinados importes. La base de la deducción tendrá un límite máximo de 10.000 euros por ejercicio.
También lo podrán hacer las personas que realicen donaciones destinadas a la investigación, el desarrollo científico o tecnológico o la innovación. La cuantía será del 25% de las donaciones dinerarias a una serie de entidades que podrás conocer aquí.
Canarias: donaciones con finalidad ecológica
La comunidad autónoma de Canarias contempla deducir el 10 % de las donaciones a entidades públicas o sin ánimo de lucro cuya finalidad sea la defensa y conservación del medioambiente, el importe de la deducción no podrá exceder de 150 euros. Además, la normativa canaria recoge la deducción del 12 % de las cantidades destinadas a las obras de rehabilitación energética en la vivienda habitual del contribuyente. La base máxima anual de la deducción son 7.000 euros.
Cantabria: mejora de la eficiencia de la vivienda
Los contribuyentes de Cantabria podrán deducir el 15 % de las cantidades satisfechas para obras de mejora de eficiencia energética y sostenibilidad realizadas en cualquier vivienda de su propiedad. Se incluye también la instalación de tecnologías de energías renovables y las obras de aislamiento. La deducción tendrá un límite anual de 1.000 euros en tributación individual, 1.500 en tributación conjunta, y 500 euros adicionales para contribuyentes con un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
Castilla y León: recuperación del patrimonio natural
En Castilla y León se podrá deducir el 15 % de las cantidades donadas a fundaciones de la comunidad para la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural. Además, podrá desgravarse también el 15 % de lo invertido directamente en la recuperación de dicho patrimonio, siempre y cuando se cumplan una serie de requisitos y con determinados límites.
Por otro lado, esta comunidad autónoma contempla la deducción del 15 % de las inversiones realizadas en la rehabilitación de viviendas, incluyendo el aislamiento, la mejora de la eficiencia, la instalación de fuentes de energía renovable y las medidas para favorecer el ahorro del agua.
Además, hay una deducción por las cantidades destinadas por el contribuyente a la adquisición de un vehículo turismo eléctrico puro, con autonomía extendida o híbrido enchufable con autonomía en modo eléctrico de más de 40 kilómetros, siendo el importe máximo de la deducción de 4.000 euros por cada vehículo.
Cataluña: donaciones a la investigación y la conservación del medioambiente
Cataluña contempla la deducción del 30 % de las cantidades donadas a centros de investigación o entidades que fomenten la investigación científica. Además, permite deducir el 15 % de las donaciones a fundaciones o asociaciones vinculadas a la ecología y a la protección y mejora del medioambiente. También incluye la deducción del 1,5 % de las cantidades destinadas a la rehabilitación de la vivienda habitual del contribuyente con respecto a una base máxima de 9040 euros.
Extremadura: rehabilitación de vivienda joven
La comunidad extremeña recoge la deducción del 3 % de la inversión en rehabilitación de viviendas para jóvenes (y el 5 % si esta está ubicada en un municipio de la comunidad de menos de 3.000 habitantes). Esta ayuda aplica también a víctimas del terrorismo, sea cual sea su edad.
Galicia: renovables y eficiencia energética
Los contribuyentes gallegos podrán deducir el 5 % de las cantidades satisfechas en el ejercicio por la instalación en la vivienda habitual de sistemas de climatización y/o agua caliente sanitaria que empleen fuentes de energía renovables. Esta deducción tiene un límite de 280 euros por contribuyente.
Además, la normativa gallega recoge la deducción del 15 % de lo invertido en obras de mejora de eficiencia energética en edificios de viviendas o en viviendas unifamiliares, con una base máxima de la deducción de 9000 euros por contribuyente. También señala la posibilidad de deducir de la cuota autonómica el 100 % del coste de los honorarios para la obtención del certificado que justifique el salto de letra en la calificación energética del inmueble.
Región de Murcia: ahorro de agua e instalaciones renovables
En la Región de Murcia está contemplada la deducción del 20 % de las inversiones realizadas en dispositivos domésticos de ahorro de agua (en viviendas construidas antes del 21 de julio de 2006). El máximo deducible es de 60 euros anuales. Por otro lado, se puede deducir el 10 % de las inversiones en proyectos de instalación de recursos energéticos de fuentes de energía renovable (solar térmica, fotovoltaica y eólica). El importe máximo de la deducción es, este caso, de 1.000 euros anuales.
La Rioja: apuesta por el coche eléctrico y las bicicletas
La regulación de la comunidad autónoma de La Rioja recoge este año la opción de deducir el 15 % de las cantidades satisfechas por la adquisición de vehículos eléctricos nuevos, siempre y cuando se corresponda a alguna de las categorías recogidas en la normativa. El importe máximo deducible es de 300 euros por vehículo salvo las bicicletas de pedaleo asistido por motor eléctrico, en cuyo caso serán 225 euros.
En su apuesta por la movilidad sostenible, también recoge la deducción del 15 % del precio de una bicicleta (de pedaleo no asistido) hasta un máximo de 50 euros por vehículo y dos vehículos por unidad familiar.
Comunidad Valenciana: renovables y donaciones
Los contribuyentes de la Comunidad Valenciana pueden deducir el 40 % de lo invertido y disminuye al 20% para obras de segunda residencia en el mismo sentido: instalaciones de autoconsumo de energía eléctrica o destinadas al aprovechamiento de determinadas fuentes de energía renovables en las viviendas de la autonomía (disminuyendo al 20% si se trata de segundas residencias no relacionadas con una actividad económica. La base máxima de esta deducción será de 8.800 euros). También refleja una deducción del 10 % del gasto en mejoras de sostenibilidad de la vivienda habitual en 2014 y del 25 % por las mismas obras efectuadas en 2015. Además, contempla la deducción del 20 % para los primeros 150 euros y el 25% para los restantes importes de las donaciones en favor de entidades cuyo objeto social sea la defensa y conservación del medio ambiente.
En los próximos meses se presentarán en España alrededor de 20 millones de declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, según las estadísticas de la Agencia Tributaria. Muchas de ellas incluirán deducciones por actividades y acciones que hayan contribuido a hacer del mundo un lugar un poco más sostenible y eficiente.
Foto de apertura: EFE